财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告[延长期限]

财政部 税务总局公告2020年第13号        2020-02-28

　　税屋提示——
       1、依据财政部 税务总局公告2022年第15号 财政部 国家税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告，本法规执行期限延长至2022年3月31日。
       2、依据财政部 税务总局公告2021年第7号 财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告，本法规执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
       3、依据财政部 税务总局公告2020年第24号 财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

　　为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，现就有关增值税政策公告如下：

　　自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　特此公告。

财政部

税务总局

2020年2月28日

---

---

小规模纳税人请及时升级开票软件至V2.3.10.200228版本，享受阶段性减免政策！

　　一、国家扶持政策

　　国务院总理李克强2020年2月25日主持召开国务院常务会议，部署对于个体工商户加大扶持，帮助缓解疫情影响纾困解难。会议确定：

　　自2020年3月1日至5月31日，我省增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（详见财政部税务总局公告2020年第13号）；

　　二、开票软件升级

　　为充分享受国家税收优惠政策，小规模纳税人使用的增值税发票税控开票软件需要在3月份开票前进行升级，升级后的版本为V2.3.10.200228。

　　本次升级内容不涉及一般纳税人开票的内容，可以根据您的工作安排缓步进行！

　　三、具体升级方法

　　1、自动升级

　　用户登录开票软件时，软件会自动检测是否有新版本，如果有新版本，软件进行自动升级，升级之后，核实开票软件版本号。可通过登录界面核对是否更新成功。

　　2、手工触发升级

　　进入开票系统后，如果检查发现版本号非V2.3.10.200228版本，可点击“帮助”菜单中的“检查更新”手动触发升级。

 

　　

　　3、手工升级

　　纳税人可自行通过一诺365平台—下载中心或登录一诺云网（www.enuoyun.com）下载中心，手工下载升级安装程序。

　　注意！为确保数据安全，请务必采用上述两种方式通过正规渠道下载。

　　四、升级联系

　　如果您在升级过程中有任何问题，可以点击“一诺365”软件中的【我要远程】、【在线客服】或拨打河北航信客户服务热线95113进行联系咨询；您也可以关注我们“河北航信金税会员”官方微信公众号了解更多升级动态！

小规模纳税人增值税征收率优惠及免征一览表 （各行业增值税税率一览表（2021）） 文 件 号 优 惠 期 摘  要 财政部 税务总局公告2020年第13号 2020.3.1—5.31 3%减按1% 财政部 税务总局公告2020年第24号 延至2020.12.31 3%减按1% 财政部 税务总局公告2021年第7号 延至2021.12.31 3%减按1% 财政部 税务总局公告2022年第15号 延至2022.3.31 3%减按1% 财政部 税务总局公告2022年第15号 2022.4.1—2022.12.31 3%的免征 小规模纳税人增值税销售额免征一览表 （各行业增值税税率一览表（2021）） 文 件 号 优 惠 期 月（季）销售额（含本数） 财税[2017]76号  2018.1.1—2020.12.31 2万-3万 财税[2019]13号    2019.1.1—2021.12.31 10万（30万） 财政部 税务总局公告2021年第11号   2021.4.1—2022.12.31   15万（45万） 备注：优惠期重叠的，旧法优惠期未到期的，被后续新法废止。 　　一、免征增值税项目不可以开具专票，如果放弃免税优惠，可以按规定开具专票。 　　二、小规模3%应税项目全部免征后，是否可以延续前期解读的特别规定，可就某一笔开具专票应税，其他的开具普票或未开具发票的仍可享受免税？应有相应明确更严谨。 　　三、小规模的3%异地预缴，免征期间全部暂停，对应所属期确认免税期间。建筑服务的质保金，纳税义务是在实际收到时，如免征期间提前开票，就可享受免征优惠。 　　四、免税期间可不计提应交增值税，相应免征额计入销售额，相应带入企业所得税的收入总额。 　　假设小规模纳税人500万销售额，免征增值税15万。假设为小型微利企业应纳税所得额不超100万的，免征的15万部分应交企业所得税3750元。 　　五、连续四个季度超500万的，要登记为一般纳税人后不得享受优惠。 　　假设，甲公司为小规模纳税人，2021年第四季度销售额45万、2022年第一、二、三季度分别为150万、200万、800万，连续四个季度超500万。 　　甲公司应于2022年10月申报期结束后15日内，办理一般纳税人登记。 　　2022年第一、二、三季度的销售额可以享受免征，自一般纳税人有效期起不得享受以上免征优惠。        来源：税白天下  罗老师  2022.3.24