北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知

京地税企[2008]37号           2008-02-20

各区、县地方税务局、各分局：

　　现将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号，以下简称“预缴纳税申报表”)转发给你们，并补充如下内容，请一并依照执行。

　　一、关于预缴纳税申报表格式及填报口径

　　为了使纳税人方便、快捷、准确地完成预缴纳税申报表填报工作，在预缴纳税申报表表头部分增加纳税人地税计算机代码，填报地税机关核发的征收管理码。

　　另增设了汇总纳税的总、分机构和独立纳税等三个选项。在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业选择“汇总纳税--总机构”，其不具有法人资格的营业机构选择“汇总纳税--分支机构”。除上述以外的纳税人选择“独立纳税”。

　　二、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)需要填报的有关项目

　　选择“汇总纳税--总机构”选项的纳税人，只需填报“ 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)”第2至9行，18至20行的“累计金额”列。

　　选择“汇总纳税--分支机构” 选项的纳税人，只需填报“ 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)”第21、22行的“累计金额”列。

　　选择“独立纳税”选项的纳税人，只需填报“ 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)”第2至9行的“累计金额”列。

　　三、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)”需要填报的有关项目

　　凡实行应税所得率征收的纳税人，只需填报“中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)”第1至3行，11至15行。

　　凡实行定额征收的纳税人，只需填报“中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)”第12至15行。

　　附件：

　　1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

　　2.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

　　3.中华人民共和国企业所得税扣缴报告表

　　4.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表