北京市国家税务局转发国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发《税务代保管资金账户管理办法》的通知的通知

京国税发[2007]188号             2007-07-12

各区、县(地区)国家税务局，直属税务分局：

　　现将《国家税务总局、财政部、中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》(国税发[2005]181号)转发给你们，并就有关事项补充通知如下，请一并贯彻执行。

　　一、关于代保管资金账户的开立

　　(一)根据账户开立规定，各局在开立“代保管资金账户”时，应填写财政部统一规定的《中央基层预算单位开立银行账户申请表》(附软盘),由市局统一向财政部驻北京的财政专员办报送审批。

　　(二)财政部驻北京财政专员办审批同意后，签发《中央预算单位开立银行账户批复书》，各局持开立银行账户批复书，按通知中规定的开户事项，及时到银行办理开户手续。

　　(三)各局在开立银行账户后的三个工作日内，填写财政部统一规定的《中央预算单位银行账户备案表》(附软盘)，由市局统一报送财政部驻北京财政专员办备案。

　　二、 关于账户的使用

　　(一)税务代保管资金的存入

　　1、以现金方式存入税务代保管资金账户时,应按笔填写《现金送款簿》并注明税务代管资金类别，即可到开户行办理缴存。

　　2、用支票以转账方式存入税务代保管资金账户时，应在支票背面加盖银行预留印鉴，按每张支票填制《进账单》并注明税务代保管资金类别，即可到开户行办理缴存。

　　(二)税务代保管资金的支付

　　1、以现金方式支付税务代保管资金时，应按笔填写现金支票并加盖银行预留印鉴，同时还要注明税务代保管资金类别，即可到开户行办理现金支付。

　　2、以转账方式支付税务代保管资金时，应开具转账支票并加盖银行预留印鉴，同时填制《进账单》并注明税务代保管资金类别，即可到开户行办理支付。

　　3、对以现金方式缴纳代保管资金且纳税人开立银行结算账户的个人，通过转账方式支付的，应填制《信、电汇凭证》，并加盖银行预留印鉴，同时还要注明税务代保管资金类别，即可到开户行办理支付。

　　三、关于会计核算工作

　　税务代保管资金纳入税收会计核算后，各局应按通知规定充实会计人员;为确保银行票据、凭证、印章以及代保管资金的安全，各局还应配置保险柜和验钞设备。

　　关于税务代保管资金账户开通网上银行、上报会计报表等事项，市局将另行通知。